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China – Subsidio de impuesto a la renta individual a los mejores talentos de la Área de la Gran Bahía (GBA)

La iniciativa del Área de la Gran Bahía (GBA) es un esquema ambicioso para vincular nueve ciudades en China Continental y las 2 Regiones Administrativas Especiales (Hong Kong y Macao), en un centro integrado de economía y negocios de clase mundial. 

En 2019, con más reformas que dieron prioridad a la innovación y a acelerar la conectividad, el desarrollo de GBA ha cobrado un impulso considerable. De la misma forma, es importante contar con el talento y los recursos humanos adecuados para ayudar a desarrollar este proyecto. Para abordar este problema y atraer a los “talentos de alto nivel” y “talentos escasos”, los gobiernos municipales de la GBA, otorgarán subsidios a los residentes sobre el Impuesto a la Renta Individual (IIT) sobre el porcentaje que exceda el 15% de los ingresos imponibles. 

Criterios para el subsidio al IIT 

Para ser elegible al subsidio al IIT, se deben cumplir las 3 siguientes condiciones básicas en su totalidad: 

  1. Ser residente permanente de Hong Kong o Macao, residentes de Hong Kong bajo los Esquemas de Admisión de Inmigración de Hong Kong para talentos, profesionales y emprendedores, residentes de Taiwán, extranjeros o estudiantes chinos o chinos en el extranjero que obtuvieron residencia a largo plazo en el extranjero.  
  2. Trabajar en una de las nueve ciudades de la GBA y pagar impuestos de acuerdo con la ley IIT. 
  3. Cumplir con las leyes y regulaciones de ética e integridad relacionadas con la investigación científica. 

Las definiciones de «talento de alto nivel» y «talento escaso» varían entre las nueve ciudades de la GBA en China Continental, de las cuales solo Guangzhou y otras 3 ciudades han finalizado las reglas de implementación local. 

Las reglas de Guangzhou proporcionan una lista detallada de «talento de alto nivel» y «talento escaso». El «talento escaso» abarca 16 industrias con un amplio espectro de tipos de trabajo y antigüedad. Sin embargo, el ingreso imponible anual sujeto al IIT de los solicitantes en Guangzhou debe ser más de 300,000 RMB. 

La siguiente es una selección de profesiones o puestos incluidos en la lista: 

  • Analista financiero colegiado, contador público certificado. 
  • Banquero privado, administrador de fondos, talentos actuariales de seguros, talentos de gestión de riesgos. 
  • Alta gerencia (por ejemplo, presidente, vicepresidente, gerente general, subdirector general, director, economista jefe, contador principal, etc.) 
  • Ingeniero de software. 
  • Construcción (incluyendo planificador, diseñador, ingeniero, etc.). 
  • Servicio profesional (incluyendo personas con calificaciones profesionales legales, inspectores registrados, agentes fiscales, traductores, etc.). 
  • Gerente de producto o gerente de proyecto en la industria de tecnología de la información de nueva generación. 
  • Nueva energía / nuevo ingeniero de materiales. 
  • Electricista. 
  • Gerente de logística en comercio electrónico moderno. 
  • Artistas en bellas artes.  
  • Doctor especialista. 

Procedimientos de solicitud de subsidio 

Una vez que se identifican los empleados elegibles, los empleados deben mantener los horarios de viaje adecuados para garantizar que cumplan con los umbrales específicos para aplicar el subsidio IIT (por ejemplo, Guangzhou requiere que los solicitantes del subsidio IIT permanezcan en la ciudad durante al menos 90 días durante año fiscal). 

Si el IIT del contribuyente individual es retenido por un agente de retención, es preferible que el agente presente la solicitud del subsidio al IIT. De lo contrario, el contribuyente individual deberá presentar su solicitud él mismo. Si bien el proceso puede variar entre las nueve ciudades de la GBA en China Continental, los siguientes puntos ilustran los procedimientos generales de solicitud: 

  1. La Solicitud presentada al Buró de Recursos Humanos y Seguridad Social (HRSSB) y al Buró de Ciencia y Tecnología (STB). 
  2. Evaluación de «talento de alta nivel» por parte del STB, y «talento escaso» por parte del HRSSB. 
  3. Examen de los materiales de solicitud y aprobación del subsidio por parte de la Oficina de Finanzas (con la asistencia del STB, del HRSSB y de la Oficina de Impuestos). 
  4. Distribución del subsidio por parte de la Oficina de Finanzas. 

 
El subsidio está exento del IIT en China Continental y se calcula, al igual que se distribuye, una vez al año. 

Reclamo del crédito fiscal para el impuesto sobre salarios de Hong Kong 

Para los residentes de Hong Kong que tienen un empleo en Hong Kong y están obligados a trabajar en otras ciudades del área metropolitana de la Bahía, los residentes de Hong Kong tendrán derecho a reclamar crédito con respecto al impuesto extranjero pagadero sobre los ingresos conforme a la Sección 50 de la Ordenanza de Ingresos Internos. Es importante recalcar que el Departamento de Impuestos Internos está autorizado a emitir evaluaciones adicionales cuando la cantidad de alivio de la doble imposición dada a los residentes de Hong Kong se vuelve excesiva. 

Conclusión 

Para asegurar el subsidio al IIT como una medida para atraer o retener talentos y minimizar sus cargas tributarias, es importante que tanto las empresas como los individuos estén atentos a las actualizaciones de las políticas y los detalles de implementación. CW CPA puede ayudarlo con en las actualizaciones y en los proceso de solicitud.