POLÍTICA PREFERENCIAL EN IMPUESTOS INDIVIDUALES PARA TALENTOS DE ALTO NIVEL EN SHENZHEN

Antecedentes 

De acuerdo con el Plan de Desarrollo para el Área de la Bahía de Guangdong-Hong Kong-Macao, uno de los posicionamientos estratégicos de la región es convertirse en un centro internacional de innovación científica y tecnológica con influencia global. Como el talento es la fuerza motriz básica para el desarrollo y la innovación de la ciencia y la tecnología, el desarrollo del Área de la Bahía de Guangdong-Hong Kong-Macao dependerá de un sistema y mecanismo innovadores para estimular la vitalidad innovadora de los talentos. 

El 14 de marzo de 2019, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de China emitieron conjuntamente un aviso sobre incentivos de impuestos a las ganancias individuales para el área de la Bahía de Guangdong-Hong Kong-Macao. La provincia de Guangdong y el municipio de Shenzhen otorgarán un subsidio (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán, lo mismo en lo sucesivo) para talentos extranjeros de alto nivel y talentos en escasez. Dicho subsidio será equivalente a la diferencia del impuesto sobre la renta individual (IIT) entre China continental y Hong Kong y estará exento del impuesto sobre la renta individual. 

Siguiendo la política anterior, el Municipio de Shenzhen emitió dos documentos que detallan la implementación de la solicitud de subsidio al IIT para talentos de alto nivel y talentos en escasez que trabajen en Shenzhen:

  • Aviso sobre la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta individual para el área de la Bahía de Guangdong-Hong Kong-Macao, vigente desde el 27 de marzo de 2020.
  • Aviso sobre la promulgación de las Directrices para la solicitud de subsidios del impuesto sobre la renta individual para el talento extranjero de alto nivel y el talento en escasez en Shenzhen para el año fiscal 2019, vigente desde el 10 de julio de 2020. 

Según las instrucciones dadas por el gobierno de la provincia de Guangdong, la política preferencial refina las condiciones y criterios detallados para los solicitantes de acuerdo con la situación real en Shenzhen. La promulgación de los dos documentos anteriores marca el lanzamiento oficial del reembolso al Impuesto sobre la Renta Individual del Área de la Gran Bahía (GBA) en Shenzhen, que ayudará efectivamente a Shenzhen a adquirir más talentos. 


Criterio de elegibilidad

Para ser elegible para el subsidio al IIT, el solicitante primero debe cumplir con los requisitos básicos en términos de identidad y su condición de empleo. Según las pautas proporcionadas por el gobierno de Shenzhen, un solicitante debe caer en una de las siguientes categorías:

  • Un residente permanente de Hong Kong o Macao.
  • Un residente del continente que se ha establecido en Hong Kong o Macao (que ha dado de baja el registro de su hogar en China continental).
  • Un residente de Hong Kong bajo esquemas de admisión para talentos, profesionales y empresarios.
  • Un residente de la región de Taiwán.
  • Los extranjeros.
  • Un repatriado en el extranjero que ha obtenido el derecho de residencia a largo plazo en un país extranjero.
  • Chinos de ultramar.

Además, el solicitante debe demostrar que ha firmado un contrato de trabajo con un empleador en Shenzhen o ha firmado un acuerdo de despacho con un empleador extranjero y una entidad en Shenzhen. Para ciertos solicitantes calificados que brindan servicios personales independientes en Shenzhen, deben proporcionar su contrato de servicio correspondiente con un contribuyente en Shenzhen. 

Requisitos de calificación
Además de los requisitos básicos anteriores, el solicitante debe cumplir cualquiera de las siguientes condiciones: 

  • Ser seleccionado para grandes proyectos de talento nacionales, provinciales o municipales. 
  • Ser un talento extranjero de alto nivel reconocido por el Estado, la Provincia o el Municipio. 
  • Obtener una tarjeta de talento superior de Guangdong de la provincia de Guangdong. 
  • Ser considerado un talento que cuente con residencia permanente en China, permiso de trabajo para extranjeros que trabajan en China (Tipo A y Tipo B) o carta de confirmación para talento extranjero de alto nivel. 
  • Cualquier miembro de un equipo o gerente de investigación científica en o por encima del nivel medio de una plataforma de innovación importante nacional, provincial o municipal. 
  • Cualquier miembro de un equipo o gerente de investigación científica y tecnología por encima del nivel medio en una institución de educación superior, instituto de investigación científica, hospital o cualquier otra institución relevante, o cualquier miembro de un equipo que realice un proyecto vertical importante bajo investigación en o por encima el nivel municipal, o cualquier líder para una disciplina clave o especialidad clave en o por encima del nivel municipal. 
  • Gerentes por encima del nivel medio, miembros del equipo de investigación científica o de un equipo técnico especial y con habilidades y excelente talento joven de las empresas de la sede. Parte de las 500 empresas globales principales y sus sucursales y empresas de alta tecnología, grandes empresas principales, empresas cotizadas y empresas incluidas en el grupo para PYME de ciencia y tecnología de alto crecimiento orientadas al cultivo y la innovación. 
  • Gerentes por encima del nivel medio, miembros del equipo de investigación científica, equipos técnicos esenciales y técnicos y excelentes jóvenes talentos que inician negocios o están empleados en industrias y campos clave que se desarrollarán en Shenzhen, y no han pasado o no pasaron dentro del límite de tiempo la inspección de aceptación de un proyecto respaldado por el fondo especial para el desarrollo de una industria emergente estratégica en Shenzhen de la cual son responsables o participan en los últimos tres años. 

 Puntos clave sobre las pautas para la aplicación en Shenzhen 

  • Cabe señalar que el subsidio solo se otorga a los solicitantes que pagan impuestos que exceden el 15% de la renta imponible. Los ciudadanos extranjeros están, además, sujetos a un umbral mínimo de renta imponible anual de 500 000 RMB. 
  • Una vez identificados los solicitantes elegibles, los solicitantes deben mantener horarios de viaje adecuados para asegurarse de que permanezcan en Shenzhen durante al menos 90 días durante un año fiscal. 
  • Los solicitantes seleccionados no pueden disfrutar de otras políticas preferenciales de talento relacionadas con IIT en Shenzhen. Mientras tanto, los detalles de la política de IIT en la GBA pueden variar en diferentes ciudades. Los criterios, requisitos, métodos de cálculo y procedimientos en Shenzhen pueden no ser aplicables a otras ciudades del GBA. 
  • La información de crédito del solicitante puede consultarse a través de canales como la Plataforma de crédito de Shenzhen. 

 Cálculo del subsidio IIT
La fórmula básica para el cálculo del subsidio al IITdebe ser igual al impuesto pagado de acuerdo con la Ley del IIT de la RPC, deducidpor el impuesto estimado calculado al 15% de la renta imponible, para que el contribuyente tenga una tasa del IIT efectiva del 15%: 

Subsidio al IIT = Impuesto pagado – (15% x el ingreso imponible) 

Los ingresos imponibles se refieren a las siguientes categorías de ingresos de acuerdo con la Ley del impuesto sobre la renta individual de la República Popular de China: 

  • Ingresos por sueldos y salarios. 
  • Ingresos por remuneraciones por servicios laborales. 
  • Ingresos por remuneración de autor. 
  • Ingresos por regalías. 
  • Ingresos del negocio. 
  • Ingresos subsidiados de los proyectos de talento.

Monto de impuesto estimado significa el monto de impuesto pagadero por el ingreso individual del contribuyente derivado en Shenzhen dentro del año fiscal calculado de conformidad con las leyes fiscales de Hong Kong. Se calculará de acuerdo con el método de tasa impositiva estándar, que es, monto estimado del impuesto = ingreso imponible del contribuyente en Shenzhen x 15%. 

¿Qué puede ofrecer CW?
Nuestros profesionales multilingües pueden ayudar a facilitar las comunicaciones durante todo el proceso de solicitud, lo que nos permite proporcionar servicios personalizados a nuestros clientes. Ofrecemos: 

  • Orientación en todo el proceso de solicitud. 
  • Servicios de consulta profesional para ayudar a resolver sus inquietudes y dificultades. 
  • Recopilar, revisar y archivar documentos y materiales de acuerdo con los requisitos específicos de la política. 
  • Organizar sesiones de capacitación para cada cliente antes de enviar sus solicitudes en línea. 

Si se requiere asistencia, no dude en ponerse en contacto al siguiente correo: las@cwhkcpa.com