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LA LISTA DE LA U.E. SOBRE JURISDICCIONES FISCALES NO COOPERATIVAS

La Lista de la U.E. sobre Jurisdicciones Fiscales No Cooperativas

El Consejo de la Unión Europea ha publicado, por primera vez, una lista de jurisdicciones fiscales no cooperativas. 17 jurisdicciones fueron identificadas como no cooperativas, ya que fallaron en mejorar los estándares estipulados en la buenas practicas fiscales y la buena gobernanza. El reporte fue basado en los siguientes criterios y sub-criterios:

  1. Transparencia
    • Compromiso en implementar el intercambio automático de información, al momento de la firma del Acuerdo de la Autoridad Competente Multilateral o a través de un acuerdo bilateral;
    • Obtener la membrecía en el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información para cuestiones fiscales y una calificación satisfactoria;
    • Firmar y ratificar la Convención Multilateral de la OCDE en Administración de Asistencia Muta en Materia Fiscal o firmar acuerdos que cubran a todos los Estados miembros de la Unión Europea.
  1. Sistema Tributario Justo
    • Existencia de regímenes fiscales dañinos;
    • Existencia de regímenes fiscales que facilitan las estructuras offshore, las cuales generan ingresos sin una actividad económica real.
  1. Medidas Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS)
    • Ser miembro del Marco Inclusivo sobre la BEPS o de la implementación de los estándares mínimos BEPS, los cuales han sido diseñados por los miembros de la OCDE para combatir la evasión de impuestos por las cooperaciones multinacionales

Las siguientes jurisdicciones han sido listadas en el reporte de acuerdo al criterio que han fallado en cumplir en relación a la materia fiscal:

Jurisdicción Criterios
1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 3.1
Samoa Americana *
Bahréin
Barbados
Granada
Guam *
Corea (Republica de)
Macao REA *
Islas Marshall
Mongolia
Namibia
Palao
Panamá
Santa Lucia
Samoa
Trinidad y Tobago
Tunicina
Emiratos Árabes Unidos

Estas jurisdicciones no han ratificado la Convención Multilateral de la OCDE en Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, la cual ha sido recientemente modificada. De la misma forma, dicha convención tampoco ha sido ratificada o firmada por las dependencias de las jurisdicciones marcadas en esta lista. Adicionalmente, el Consejo de la Unión Europea ha aconsejado que dichas jurisdicciones tomen cartas en el asunto para mejorar las deficiencias para el 31 de diciembre de 2018. Sin embargo, no ha habido una respuesta clara o precisa por ninguna jurisdicción enlistada de comprometerse en enmendar los criterios reprobados para el marco de tiempo asignado.

Jurisdicción Criterios por ser monitoreados
1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 3.1
Barbados
Granada
Macao SAR
Islas Marshall
Palao
Panamá
Trinidad y Tobago
Tunicina
Emiratos Árabes Unidos
Hong Kong REA

A pesar que Hong Kong, la Región Administrativa Especial (RAE) de China, no apareció en la lista de jurisdicciones fiscales no cooperativas, se le incluyó en lista de monitoreo. El consejo de la Unión Europea vigilara el compromiso de Hong Kong con los criterios que se mencionaron anteriormente, dando la misma fecha para dar revisión a la mejorar en las practicas fiscales a finales de 2018.

Sujetas al cumplimiento total con las buenas practicas fiscales y de buena gobernanza, las jurisdicciones tendrán la oportunidad de ser removidas de esta lista una vez que pasen la revisión anual y se les podrán conceder acceso a ciertos mecanismos de cooperación entre la Unión Europea y sus Estados miembro. De esta manera algunos mecanismos para la cooperación en desarrollo estarán disponibles para los países en desarrollo.

Es importante recalcar que este reporte solo aporta de recomendaciones a las jurisdicciones enlistadas y no propone medidas coercitivas en contra de aquellos que no mejoren sus prácticas fiscales.

Este articulo estaba basado en las conclusiones del Consejo de la Unión Europea en el reporte de Lista de la E.U. de jurisdicciones no cooperativas en materia fiscal del 5 de diciembre de 2017.

CW CPA puede asistir a las compañías en el extranjero a analizar las implicaciones en los cambios de la política fiscal internación puedan tener en sus operaciones y así asegurar que exista el cumplimiento con las regulaciones actuales y requerimiento con las autoridades. Si tiene preguntas relacionadas con este articulo o cualquier otra duda en prácticas fiscales, por favor contacte a la Srita. May Ly en el correo (may.ly@cwhkcpa.com).

Estas jurisdicciones no han ratificado la Convención Multilateral de la OCDE en Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, la cual ha sido recientemente modificada. De la misma forma, dicha convención tampoco ha sido ratificada o firmada por las dependencias de las jurisdicciones marcadas en esta lista. Adicionalmente, el Consejo de la Unión Europea ha aconsejado que dichas jurisdicciones tomen cartas en el asunto para mejorar las deficiencias para el 31 de diciembre de 2018. Sin embargo, no ha habido una respuesta clara o precisa por ninguna jurisdicción enlistada de comprometerse en enmendar los criterios reprobados para el marco de tiempo asignado.

A pesar que Hong Kong, la Región Administrativa Especial (RAE) de China, no apareció en la lista de jurisdicciones fiscales no cooperativas, se le incluyó en lista de monitoreo. El consejo de la Unión Europea vigilara el compromiso de Hong Kong con los criterios que se mencionaron anteriormente, dando la misma fecha para dar revisión a la mejorar en las practicas fiscales a finales de 2018.

Sujetas al cumplimiento total con las buenas practicas fiscales y de buena gobernanza, las jurisdicciones tendrán la oportunidad de ser removidas de esta lista una vez que pasen la revisión anual y se les podrán conceder acceso a ciertos mecanismos de cooperación entre la Unión Europea y sus Estados miembro. De esta manera algunos mecanismos para la cooperación en desarrollo estarán disponibles para los países en desarrollo.

Es importante recalcar que este reporte solo aporta de recomendaciones a las jurisdicciones enlistadas y no propone medidas coercitivas en contra de aquellos que no mejoren sus prácticas fiscales.

Este articulo estaba basado en las conclusiones del Consejo de la Unión Europea en el reporte de Lista de la E.U. de jurisdicciones no cooperativas en materia fiscal del 5 de diciembre de 2017.

CW CPA puede asistir a las compañías en el extranjero a analizar las implicaciones en los cambios de la política fiscal internación puedan tener en sus operaciones y así asegurar que exista el cumplimiento con las regulaciones actuales y requerimiento con las autoridades. Si tiene preguntas relacionadas con este articulo o cualquier otra duda en prácticas fiscales, por favor contacte a la Srita. May Ly en el correo (may.ly@cwhkcpa.com).