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DEL MUNTO ENTERO EN LA CONCEPCIÓN, IMPLEMENTACIÓN Y

OPERACIÓN DE SUS PROYECTOS DE NEGOCIOS EN CHINA

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN FINANCIERA EN HONG KONG

Por Ramon Ruiz de Garibay Urbizu

Asesor de negocios Spanish Desk

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) promulgó en julio de 2014 una nueva norma internacional para el intercambio automático de información de cuentas financieras en materia tributaria (AEOI). Respecto a esto, (Ordenanza sobre el Inland Revenue (Amendment) (No. 3) 2016. Entró en funcionamiento el 30 de junio del año pasado proporcionando un marco legislativo para la conducta de la AEOI en Hong Kong. Con arreglo a ese marco legislativo, Hong Kong conduce la AEOI con sus socios, para evitar  acuerdos de doble imposición o de intercambio de información fiscal (denominados colectivamente “acuerdos bilaterales”), firmados con ellos. Por otra parte, actualmente más de 100 jurisdicciones tributarias han firmado la Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Tributaria (Convención Multilateral), que sirve de base legal para la conducción de la AEOI.

El Gobierno de Hong Kong ha firmado CCA bilaterales con 11 jurisdicciones, Bélgica, Canadá, Guernsey, Italia, Japón, Corea, México, Países Bajos, Portugal, Sudáfrica y el Reino Unido, para implementar AEOI a partir de 2018. Como esfuerzo continuo para Ampliar la red AEOI, el gobierno de Hong Kong también está llevando a cabo negociaciones bilaterales CAA con más de 30 jurisdicciones.

En la actualidad, Hong Kong no está cubierta por la Convención Multilateral y adopta un enfoque bilateral en la implementación de la AEOI. La experiencia adquirida en el último año muestra que las negociaciones bilaterales de CCA con jurisdicciones individuales requieren relativamente más tiempo.

De las 100 jurisdicciones comprometidas con la AEOI, 90 han participado en la Convención Multilateral (ya sea como signatario o como territorio cubierto por vía de extensión territorial). El Gobierno de Hong Kong está considerando la posibilidad de extender la aplicación de la convención multilateral a Hong Kong a fin de ampliar más rápidamente la red AEOI. Hong Kong planea informar al Panel de Asuntos Financieros del Consejo Legislativo sobre los últimos acontecimientos en junio de este año.

Por otra parte, En marzo de este año, el Gobierno de Hong Kong introdujo la (Enmienda) del IRD (No.3). Proyecto de ley 2017 al Consejo Legislativo, con esta iniciativa, están tratando de ampliar la lista de “jurisdicciones reportables” (de las dos existentes a 75 jurisdicciones). Tras la enmienda, se requerirá a una institución financiera de Hong Kong que lleve a cabo los procedimientos de “Due diligence” y recopile la información requerida de los titulares de cuentas que sean residentes fiscales de los socios prospectivos y confirmados de Hong Kong y que proporcione al Departamento de Ingresos Internos (IRD) Con la información pertinente así recogida. Esto permitirá al IRD mantener la información de la cuenta financiera desde el segundo semestre de 2017 para futuros intercambios con otras jurisdicciones.

Fuente IRD Hong Kong http://www.ird.gov.hk/eng/ppr/archives/17052401.htm