Slide background

FIRMA DE CONTADORES PUBLICOS

CERTIFICADOS Y ASESORIA DE NEGOCIOS

Saber mas
Slide background

FIRMA DE CONTADORES PUBLICOS

CERTIFICADOS Y ASESORIA DE NEGOCIOS

Saber más
Slide background

CHINA IMPLEMENTA REDUCCIONES A LOS IMPUESTOS A GRAN ESCALA

Escrito por Delilah Li, Equipo de Consutoría de China, CW CPA

El 17 de enero de 2019, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron una circular sobre la implementación de una política preferencial para la reducción de impuestos y exención para pequeños y micro negocios. Se espera que la política reduzca los impuestos en 200 mil millones de RMB al año para pequeñas y micro empresas.

Documentos de la política

Término de la política

La política se aplica al año de tasación del impuesto a las ganancias desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2021.

Exención del IVA para los contribuyentes de pequeña escala

Para un contribuyente de pequeña escala con ventas mensuales agregadas que no excedan 100.000 RMB (o ventas trimestrales que no excedan 300.000 RMB) estarán exentos del IVA. Si las ventas mensuales agregadas de un contribuyente de pequeña escala superan los 100.000 RMB, pero el saldo después de deducir las ventas incurridas en el período actual por la venta de bienes inmuebles no supera los 100.000 RMB, el monto de las ventas por bienes, servicios laborales, servicios y Los activos intangibles estarán exentos del IVA.

Un contribuyente general con ventas acumuladas que no excedan los 5 millones de RMB en los últimos 12 meses (o 4 trimestres) puede optar por convertirse y volver a registrarse como contribuyente a pequeña escala antes del 31 de diciembre de 2019.

Dependiendo de la situación real en cada región, los impuestos locales pueden reducirse dentro del 50% para los contribuyentes de IVA a pequeña escala. Los contribuyentes voluntariamente declararán y reclamarán incentivos de reducción por su cuenta y no necesitan presentar materiales adicionales.

Reducción del Impuesto sobre la renta de las empresas (EIT) para pequeñas empresas de bajo beneficio

La porción del ingreso fiscal anual de una pequeña empresa de bajo beneficio que no exceda de 1 millón de RMB se calculará a una tasa reducida del 25% como monto de la renta imponible y estará sujeta al EIT a una tasa de impuesto del 20%. La porción superior a 1 millón de RMB pero no superior a 3 millones de RMB, se calculará a una tasa reducida del 50% como monto de la renta imponible y estará sujeta a la EIT a la tasa de impuestos del 20%.

Como se ilustra en la Tabla 1, el nuevo esquema de desgravación fiscal aumentó el límite superior del monto anual de ingresos imponibles a 3 millones de RMB (en comparación con el anterior millón de RMB) e introdujo el sistema de tasas impositivas progresivas.

Tabla 1 – Plan de desgravación fiscal para pequeñas empresas de bajo beneficio según la nueva política

Anteriormente, las empresas con ingresos imponibles anuales superiores a 1 millón de RMB pero menos de 3 millones de RMB, no estaban dentro del ámbito de aplicación de las pequeñas y medianas empresas lucrativas y estaban sujetas a la tasa del EIT del 25%. La nueva política de desgravación fiscal ha reducido en gran medida la carga del impuesto sobre la renta para estas empresas, como se ilustra en la Tabla 2.

Tabla 2 – Impuesto a la renta imponible anual de 2,4 millones de RMB

Criterios para ser considerado una empresa pequeña y de bajo beneficio.

Una empresa debe cumplir los siguientes criterios simultáneamente para ser considerada como una empresa pequeña y de bajo beneficio:

1. Participar en negocios no restringidos y no prohibidos;

2. El monto de la renta imponible anual no excede los 3 millones de RMB;

3. El número de empleados no supera los 300; y

4. Los activos totales no superan los 50 millones de RMB.

Cabe señalar que la definición de “contribuyente de pequeña escala” no debe confundirse con “empresas pequeñas y de bajo beneficio”. Una empresa que tiene un valor de ventas anual sujeto a impuestos inferior a 5 millones de RMB cumple los requisitos para ser un contribuyente a pequeña escala a efectos del IVA. De lo contrario, debe registrarse como un “contribuyente general”. La clasificación del contribuyente de pequeña escala y del contribuyente general sirve para el propósito de la evaluación del IVA.

El estándar para empresas pequeñas y de bajo beneficio se utiliza para evaluar la elegibilidad de tasas reducidas de EIT. En otras palabras, un contribuyente general, con un valor de ventas anual sujeto a impuestos superior a RMB5 millones, puede ser calificado como una empresa pequeña y de bajo beneficio y disfrutar de tasas reducidas de EIT, siempre y cuando cumpla con los 4 criterios anteriores.

Planificación fiscal

Con suerte, la política de exenciones y reducción de impuestos ayudará a las pequeñas y micro empresas a navegar a través del tiempo incierto de una desaceleración del crecimiento mundial y la disputa comercial con los Estados Unidos. Sin embargo, las pequeñas y micro empresas deben evaluar cuidadosamente su situación financiera actual en caso de que deseen utilizar plenamente estos incentivos, tales como:

•Los contribuyentes generales deben realizar el flujo de efectivo y el pronóstico de ventas para determinar si es más beneficioso para ellos volver a registrarse como contribuyentes a pequeña escala antes del 31 de diciembre de 2019 para poder disfrutar de la exención del IVA.

• Para la reducción de EIT, las empresas pequeñas y de baja rentabilidad con ingresos anuales gravables se pronostican cerca de 3 millones de RMB deben monitorear de cerca el nivel de ingresos para no quedar fuera del alcance de las empresas pequeñas y de baja rentabilidad.

• Las pequeñas empresas cuyos ingresos imponibles anuales son ligeramente superiores a 3 millones de RMB, pero satisfacen todos los demás criterios, pueden realizar la planificación fiscal para mejorar los costos operativos y reducir la carga fiscal.

Para obtener más información, envíenos un correo electrónico acw@cwhkcpa.com.