10 AÑOS DE EXPERIENCIA ACOMPAÑANDO A INVERSIONISTAS

DEL MUNTO ENTERO EN LA CONCEPCIÓN, IMPLEMENTACIÓN Y

OPERACIÓN DE SUS PROYECTOS DE NEGOCIOS EN CHINA

LO QUE DEBES SABER SOBRE EL IMPUESTO PERSONAL PARA EXTRANJEROS EN CHINA

El Impuesto sobre la Renta para Personas Físicas (IRPF) es un impuesto aplicado a la utilidad que genera una persona física o natural. En China este impuesto también es aplicado a todos los extranjeros residiendo en el territorio Nacional o que están solo por periodos de tiempo definidos.

Los Contribuyentes (Individual Income Tax payers), pueden ser todas las personas que tienen domicilio en China por un año completo y su ingreso personal procedente de China o fuera de China. También se consideran Contribuyentes Residentes las personas que no están domiciliadas o no son residentes y residen por periodos menores de un año, pero su ingreso individual procede de China.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) adopta fuente de ingresos como base para determinar la cantidad a pagar. Por lo general, los salarios obtenidos por un empleado durante el período de trabajo en China, no importa pagados por las empresas nacionales o extranjeras o empresarios individuales, se clasifican como ingresos derivados de China.

Periodos de estancia en China y su relación con los impuestos a pagar.

Periodos anuales

En lo que respecta a un expatriado, si su estancia en China ha sido de 90 días consecutivos o mas de 91 días no consecutivos acumulados durante un año, él o ella estará obligado a dar cuenta de sus salarios reales obtenidos durante su período de trabajo en China pagado por los empleadores o las empresas nacionales o extranjeras con el propósito de pagar el IRPF, mientras que sus sueldos o salarios obtenidos cuando se trabaja en las regiones fuera de China no están sujetos al IRPF a menos que sean miembros de la alta dirección de las empresas establecidas en China.

Evitar la Doble Tributación

Para el trabajo transfronterizo los extranjeros (incluyendo a las personas de Hong Kong, Macao y Taiwán), cuyo país ha firmado Convenio de Doble Imposición (Double Taxation Agreement /DTA) con el Gobierno de China, IRPF no se percibirá por el Gobierno de China en las siguientes situaciones:

  • Ser empleado por las empresas fuera de China;
  • La duración acumulada de residencia no sea superior a 183 días (desde 1 de enero hasta 31 de diciembre de cada año) en un año;
  • Los salarios, que no son soportadas por las empresas en el territorio, se pagarán por las empresas en el extranjero.

Más de 5 años en China

Para un contribuyente que no tiene domicilio en el territorio de China, pero su estancia en China ha sido 5 años completos, estará obligado pagar IRPF en todos los ingresos procedentes de fuera de China a partir del sexto año. Para poder ayudar a disminuir el pago de impuestos, a partir del sexto año el expatriado deberá permanecer menos de 90 días en un año tributario en el territorio dentro de China, esto ayudara a que se pueda empezar a calcular la duración de residencia en China a partir de Cero, dándole oportunidad de recomenzar el ciclo de pago de impuestos.

Lo que se puede deducir de estos impuestos

Algunos de los conceptos que pueden ser deducidos para el Impuesto sobre la Renta Personal de un expatriado son los siguientes:

  • Espacio de vivienda
  • Gastos de comida y de lavandería
  • Gastos de enseñanza de idiomas
  • Gastos de educación de los niños
  • Gastos de mudanza
  • Vacacion de regrasar al pais original (dos veces al año, para empleado solamente)

Se debe tomar en cuenta que para que puedan ser deducidos estos conceptos deben estar bien especificados en los contratos de trabajo, los cuales se registran ante el Gobierno para dar validez a los beneficios que recibe el empleado y todos sus ingresos.

Tendencias y desafíos para los expatriados

El 13 de febrero de 2014, la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) publicó un borrador de una nueva norma mundial para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras entre los gobiernos. La norma propuesta tiene dos componentes: la norma común de presentación de informes (Common Reporting Standard/CRS) que establece la presentación de informes y los requisitos de diligencia debida, y el modelo de acuerdo de la autoridad competente (Competent Authority Agreement/CAA), que contiene detalles de cómo el proyecto de intercambio de información puede ser efectivamente ejecutado. Los países que han respaldado incluidos los 34 países de la OCDE, así como Argentina, Brasil, China, Colombia, etc. El gobierno de China prometió que el primer intercambio de información empezará a partir de 2018. Después de realizar el intercambio de información, las empresas extranjeras ya no pueden ocultar el hecho de que hayan 2 contratos, y declarar solo una parte del ingreso en China Continental.

CW CPA ede asistir a las empresas desde el cálculo de impuestos personales de sus empleados extranjeros, hasta la planeación y conteo de días, diseño de contratos para deducción de impuestos, inscripción ante gobierno y asistencia para la planeación para el reinicio del ciclo de impuestos para empleados que han estado más de 5 años en China.

CW CPA ede asistir a las empresas desde el cálculo de impuestos personales de sus empleados extranjeros, hasta la planeación y conteo de días, diseño de contratos para deducción de impuestos, inscripción ante gobierno y asistencia para la planeación para el reinicio del ciclo de impuestos para empleados que han estado más de 5 años en China.

Contáctenos luz.martinez@cwhkcpa.com