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GRAN REVOLUCIÓN DE DATOS EN IMPUESTOS – CÓMO GRANDES DATOS CAMBIAN LA RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS DE CHINA

La puesta en marcha del proyecto Golden Tax III, iniciado por la Administración Estatal de Impuestos de China (AEI) en 2008, se ha acelerado en 2016. Este proyecto tiene como objetivo centralizar el sistema informático de información tributaria para poder proporcionar una administración fiscal y un procedimiento de procesamiento de datos estandarizados a nivel nacional. Ayuda al AEI a identificar los riesgos fiscales potenciales antes y apriete el régimen de recaudación de impuestos a los contribuyentes en China. También mejora la coordinación y comunicación entre el AEI y las autoridades fiscales locales (AFL). Por otra parte, estas medidas también harán que los procedimientos de presentación de informes sean más fáciles para los contribuyentes. El proyecto Golden Tax III se entrelaza con la mejora de la CTAIS, así como con el Sistema de Información de la Administración del IVA y tendrá un impacto significativo en la evaluación de la responsabilidad fiscal de los individuos, locales chinos o expatriados. Los párrafos siguientes introducen las implicaciones resultantes para dar una mejor comprensión sobre el informático basado en sistema de impuestos en China.

Sistema de Información de la Administración del IVA

Sistema de Información de la Administración del IVA se compone de seis subsistemas. Después de que un vendedor emita una factura de salida, se le requiere que informe la información de factura electrónicamente a través del (1) subsistema de emisión de facturas, desde donde se envía al (2) subsistema de presentación de IVA. Durante este proceso, la información de la factura se informa a las autoridades fiscales y se registra.

Mientras tanto, el comprador tiene que reportar una copia de la factura al (3) sistema de E-certificate de IVA. En caso de que este sistema detecte algunos desajustes o un cifrado incorrecto, será reportado al (4) subsistema de investigación de delitos de factura para una investigación más profunda.

De lo contrario, la información de la factura se pasará al (5) subsistema de comprobación cruzada, donde se verificará con la información de la factura del vendedor. Si se produce un desajuste o cualquier irregularidad, la información será enviada al (6) subsistema de verificación. Posteriormente, si se confirma la sospecha de fraude, se enviará al (4) subsistema de investigación de delitos de factura para una investigación posterior.

En 2016, la presentación electrónica de facturas de IVA se inscribió en todo el país. Las facturas de IVA de salida y de entrada deben presentarse electrónicamente. Las facturas de IVA de salida tienen que ser actualizadas inmediatamente después de ser emitidas a la base de datos nacional de información sobre el IVA, supervisada por el AEI, para que las AFLs tengan un mejor entendimiento cuando se presenten los impuestos para la verificación de factura y la administración de fuente fiscal. El contribuyente del IVA de salida también tiene que emparejar su factura con una categoría del «Catálogo y Código de Bienes y Servicios Imponibles», con el fin de que sea más conveniente para la autoridad fiscal analizar, calcular e identificar los riesgos fiscales. El sistema proporciona también más comodidad a los contribuyentes de IVA de entrada. Los contribuyentes elegibles de los grados A y B (China tiene una calificación de crédito fiscal de A – D, la clasificación del contribuyente dependiendo por ejemplo del producto, la cooperación con las autoridades fiscales, o proporcionar información suficiente, etc) no están actualmente obligados a la verificación del IVA de entrada y pueden informar directamente al sistema la solicitud de reembolso.

Este sistema y proceso proporciona un instrumento flexible y eficiente a las agencias fiscales locales y estatales para identificar los riesgos fiscales y cualquier tipo de fraude con respecto a la facturación del IVA. También reduce los costos de recaudación de impuestos y proporciona un mejor servicio a los contribuyentes en China.

El Sistema de Información de la Administración Tributaria de China (CTAIS)

La información, recogida a través del Sistema de Información de Administración del IVA, es una parte importante de la CTAIS. El CTAIS recopila grandes datos de los contribuyentes en China de todas las fuentes disponibles. Además del Sistema de Información de la Administración del IVA, estas fuentes incluyen oficinas de impuestos estatales, oficinas de impuestos locales, oficinas de seguridad pública (OSP), oficinas de bienestar social (OBS), datos de aduanas, Ministerio de Comercio (MOFCOM), Administración Estatal de Industria y Comercio (AEIC), Administración Estatal de Cambio de Divisas (AECD) y otras autoridades. La información se recopilará e intercambiará en línea entre las instituciones mencionadas anteriormente y por lo tanto, la información debe ser archivada en línea y digital. En otras palabras, menos papel basado en la presentación será el futuro.

El objetivo de mejorar y ampliar el Sistema de Información de la Administración Tributaria de China es poder identificar los riesgos fiscales e informar al contribuyente en tiempo real. También ofrece la posibilidad de que las agencias fiscales locales elijan las empresas con mayores riesgos de forma más selectiva para las auditorías. Posteriormente las autoridades fiscales chinas pueden utilizar
sus recursos de manera más eficiente para las investigaciones; y como empresa es menos probable que se elija al azar para una auditoría por parte de la autoridad, si sus indicadores de riesgo tributario mostrados en los datos disponibles son bajos.

Impacto en los contribuyentes individuales

Si bien los proyectos Golden Tax I y II se refieren principalmente a la mejora de los procedimientos de notificación del IVA, el proyecto Golden Tax III tiene como objetivo construir un sistema de control efectivo que integre todas las industrias, categorías impositivas y contribuyentes. No sólo ataca a las corporaciones, sino especialmente a las personas.

En virtud de la nueva normativa, las personas están obligadas a proporcionar información más detallada que antes, al registrarse como contribuyentes. Las oficinas de impuestos tendrán una mejor visión y más herramientas para evaluar la responsabilidad fiscal de las personas. Además, la información revelada será ingresada en un sistema, donde se verificará con información de otros contribuyentes de industrias y posiciones similares para detectar salarios altos o bajos no razonables. Los expatriados en particular están obligados a revelar información sobre los beneficios en especie, como el subsidio de vivienda u otros servicios. Una vez más, los datos se transmitirán a una base de datos nacional, en la que las autoridades fiscales locales pueden comprobar, si los beneficios de un individuo están en línea con el mercado.

Conclusión

El Sistema de Información de la Administración Tributaria de China está en transición. La digitalización y el uso de grandes datos será el futuro y ampliado por el AEI. Como empresa que hace negocios en China, es importante revisar los sistemas de control interno en lo que respecta al IVA, los plazos de presentación de informes y de presentación y otros cumplimientos. A través de estas reformas, las autoridades disponen de nuevas herramientas para controlar la adhesión de las normas antes mencionadas y penalizar, si no se cumplen.

Además, la implementación no tiene el mismo ritmo en todo el país. Las ciudades tier-1 chinas como Shanghai y Shenzhen ejecutan nuevas implementaciones de Golden Tax III antes que otros distritos. Es importante establecer contacto con las autoridades fiscales locales sobre cuestiones de presentación e implementación.

Para obtener más información sobre los sistemas de control interno y los procedimientos de presentación, póngase en contacto con Sam Kung (sam.kung@cwhkcpa.com) en Hong Kong o Charles Jiang en China continental (charles.jiang@cwhkcpa.com).