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Comercio electrónico en la Unión Europea y sus cambios en el IVA 2021

En respuesta a la globalización y con la necesidad de controles fiscales a nivel mundial relacionados con el comercio internacional, la Unión Europea pondrá en práctica el próximo 1ro de Julio del 2021 el nuevo paquete normativa del Impuesto al Valor Agregado al comercio electrónico el cual ha sido aplazado desde el 1ro de enero del 2021.

El paquete normativo tiene como propósito regular los pagos del Impuesto al Valor Agregado en cada uno de los estados, para aquellas empresas que realizan ventas por internet y se encuentran dentro de la Unión Europea, tanto para aquellos vendedores por internet que se encuentran fuera de la misma como empresas exportadoras en China o en Hong Kong.

La aplicación de la regulación comprende un cambio importante en la manera que el IVA es cobrado. Anteriormente el IVA era pagado en cada uno de los estados miembros de la Unión Europea, dependiendo en donde se encontraba el vendedor, es decir, si un vendedor en Alemania vende productos por internet a una empresa española, el IVA sería declarado y tributado en el origen en Alemania. A partir del 1ro de Julio del 2021 la tributación se realizará en el estado donde se realice la venta, en el ejemplo anterior sería realizar la declaración en España.

Dicha regulación afecta igualmente a los vendedores que se encuentra fuera de la Unión Europea. Es importante mencionar que actualmente al importar productos que vienen fuera de la Unión Europea con un valor menor a 22 euros, dichos productos están exentos del pago de IVA, por lo que en general tienen ser más competitivos en costo en comparación a los productos de origen europeo. La aplicación de la normativa a partir del 1ro de Julio eliminará la excepción del IVA para los productos con valor menor a los 22 Euros, por lo que todas las importaciones, aún las de poco valor, estarán obligadas a pagar IVA en destino. Ésta es uno de los comentarios más apoyados de dicha iniciativa, ya que se considera que los productos importados se están abaratando, dejando en desventaja a los productos locales.

Mientras tanto las importaciones de productos con un valor menor a 150 euros siguen sin ser sujetas a los derechos de aduana y sin tener que realizar una declaración aduanera completa.

¿Que significa esto para vendedores en línea desde China o Hong Kong?

Las diferentes plataformas en línea se encuentran contempladas en esta normativa, ya que estas plataformas son por mucho los vehículos más utilizados para la venta de productos en línea provenientes de China o Asia a consumidores finales. Las plataformas fungirán como vigilantes del cumplimiento del Impuesto al Valor Agregado de sus usuarios, sobre todo aquellos que se encuentren fuera de los estados de la Unión Europea o que realicen importaciones de países no miembros.

Si bien la preocupación general para los exportadores es como realizar la declaración en múltiples estados ya que sus ventas pueden abarcar todo el territorio de la UE, por lo que el gobierno ha extendido a la posibilidad del uso de la “Ventanilla Única” (OSS One Stop Shop) para obtener un registro que abarque a todos los estados, y puedan declarar en un solo lugar. A la par si el vendedor no desea utilizar la Ventanilla Única la opción adicional es permitir al consumidor final realizar el pago del IVA cuando el producto es entregado, y toda la responsabilidad y declaración recae en el consumidor.

A la par, otro de los comentarios más comunes en la comunidad de comercio exterior es el incremento del costo para el consumidor final, no olvidemos que el IVA es un impuesto trasladable, por ejemplo, un consumidor europeo que normalmente adquiere un producto importado de China con un valor de 20 Euros a partir del 1ro de Julio tendrá que pagar por el mismo producto 24.2 Euros en España.

En China por ejemplo algunas de las plataformas de comercio transfronterizo requieren a la empresa que envía los productos el pago del IVA por adelantado de toda la mercancía. Por lo que podemos ver existen una tendencia a nivel mundial para la regulación del IVA a productos importados del extranjero ¿Qué tan rápido se adaptará el consumidor final a la normativa del IVA de comercio electrónico en la unión europea sobre todo en tiempos de pandemia? Es solo cuestión de tiempo, escuchar al consumidor final y adaptarse rápidamente.